Zazolin group, аудиторско-бухгалтерская фирма — отзывы сотрудников о работе в компании

Платежные агенты, которые принимают платежи физлиц через терминалы, после 1 января 2014 года смогут применять контрольно-кассовую технику, модели которой не только включены в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, но и соответствуют требованиям Федерального закона от 03.06.09 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон № 103-ФЗ). Об этом напомнила ФНС России в письме от 11.07.13 № АС-4-2/12445@. Закон № 103-ФЗ устанавливает дополнительные требования к контрольно-кассовой технике, применяемой платежными агентами. В частности такая ККТ должна быть оборудована фискальной памятью и печатать на кассовом чеке реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 5 Закона № 103-ФЗ. При этом оговаривается, что ККТ, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники до дня вступления в силу Закона № 103-ФЗ и не соответствующая его требованиям, может применяться до 1 января 2014 года (при условии ее регистрации платежным агентом в налоговых органах до 01.01.11). Налоговики напоминают, что сегодня в госреестр ККТ включены сведения о 38 моделях контрольно-кассовой техники, которую платежные агенты вправе применять после 01.01.2014. Перечень таких моделей приведен в качестве приложения к комментируемому письму ФНС России. Что же касается организаций и ИП, которые не являются платежными агентами, то они вправе применять ККТ, включенную в госреестр, но не соответствующую требованиям Закона № 103-ФЗ и после 1 января 2014 года. Показать полностью

ействующие нормы Налогового кодекса не освобождают от налога на прибыль суммы, полученные акционером от уменьшения уставного капитала акционерного общества. Эти суммы являются доходом акционера и подлежат налогообложению в общем порядке. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 11.07.13 № 03-03-06/1/26978. Чиновники напоминают, что уменьшение уставного капитала акционерного общества обязательно, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала. Об этом сказано в статье 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». В этом случае размер уставного капитала АО снижается до величины, не превышающей стоимости его чистых активов. Закрытый перечень доходов, которые не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье 251 Налогового кодекса. В частности, в подпункте 4 пункта 1 данной статьи упомянуты доходы, которые получены участником хозяйственного общества при выходе из общества либо при распределении имущества ликвидируемого общества между его участниками. Что же касается сумм, полученных акционером от уменьшения уставного капитала АО, то в Налоговом кодексе нет норм, которые бы освобождали эти суммы от налога на прибыль. А поэтому такие суммы включаются в доход акционера и подлежат налогообложению на общих основаниях. Показать полностью

Если расчет по страховым взносам в ПФР был отправлен через интернет своевременно, но при этом содержал ошибку в регистрационном номере страхователя, ПФР не может оштрафовать страхователя за несвоевременную подачу сведений. Об этом вновь напомнил Высший арбитражный суд в определении от 11.04.13 № ВАС-4343/13 (отказано в передаче дела в Президиум этого суда). В рассматриваемом споре компания отправила расчет по страховым взносам (РСВ-1) за I квартал 2011 года через интернет за три дня до окончания срока — 12 мая. Однако при формировании отчета бухгалтер допустил ошибку в регистрационном номере страхователя. В результате файл не был обработан и страхователь получил уведомление об ошибке. Исправленный отчет при сроке представления до 15 мая 2011 года поступил в Пенсионный фонд только 19 мая. По этой причине контролеры ПФР оштрафовали компанию за нарушение сроков представления отчетности на основании статьи 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Однако суды всех инстанций, включая ВАС РФ, признали штраф неправомерным. Арбитры напомнили, что статья 46 Закона № 212-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ПФР. При этом наказуемым является факт непредставления расчета, а оформление расчета с ошибкой (неверное указание регистрационного номера) не создает состава правонарушения. В рассматриваемом случае исходный расчет по страховым взносам был направлен своевременно. Это подтвердил спецоператор связи (подробнее о функциях спецоператора см. «Электронная отчетность: чем сдача через спецоператоров отличается от самостоятельной загрузки на приемный шлюз»), этого и не отрицает и само управление ПФР. Следовательно, оснований для штрафа по статье 46 Закона № 212-ФЗ нет. Отметим, что аналогичный вывод содержится в определении Показать полностью

Физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя в июне 2013 года. В связи с этим налоговики потребовали представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 июля 2013 года. Правомерно ли требование инспекции? Нет, неправомерно. Такой вывод следует из писем Минфина России от 19.07.13 № 03-02-08/28371 и № 03-02-08/28369. Обязанность организаций и предпринимателей представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников закреплена пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса. Там же определены и сроки сдачи сведений: за предшествующий календарный год — не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). За непредставление сведений предусмотрен штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). На практике встречаются случаи, когда налоговики требуют от предпринимателей подать указанные сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве ИП. Однако такая обязанность Налоговым кодексом не предусмотрена, отмечают в Минфине. Следовательно, инспекторы не вправе привлечь индивидуального предпринимателя к ответственности за непредставление сведений до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Показать полностью

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли он учесть в составе расходов суммы транспортного налога по автомобилю, который использовался в предпринимательской области? Да, может, считают в Минфине России (письмо от 04.07.13 № 03-11-11/25784). В соответствии с положениями пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса, предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и НДС. Остальные налоги и сборы могут уменьшать налогооблагаемую базу у тех «упрощенщиков», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А раз так, то индивидуальный предприниматель на УСН, применяющий объект «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах суммы транспортного налога в периоде его оплаты. Также в финансовом ведомстве напомнили, что для уплаты налогов индивидуальный предприниматель вправе использовать свой расчетный счет в банке. Такие счета, как гласит пункт 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.06 № 28-И, как раз и предназначены для совершения любых расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Показать полностью

Счет-фактура идокументы об уплате налога на добавленную стоимость в бюджет, либо бланк строгой отчетности с выделенной суммой налога являются документами, подтверждающими право организации на вычет НДС по гостиничным услугам, которые были оказаны командированному работнику. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 19.07.13 № 03-07-11/28554. Как известно, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, подлежат вычету. Об этом сказано в пункте 7 статьи 171 Налогового кодекса. По общему правилу, вычет налога производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании других документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При приобретении услуг по найму жилых помещений в периоде служебной командировки работника, в книге покупок регистрируются бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Это правило закреплено пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила)*. Суммируя положения упомянутых норм Налогового кодекса и Правил, в Минфине делают следующий вывод: основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога, либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога. Показать полностью

Новый закон — пьяным водителям начнут возвращать права Сегодня президент России подписал закон, который вносит изменения в КоАП. Главные нововведения для водителей следующие: возврат 0,16 миллиграмма абсолютного этилового спирта на один литр выдыхаемого воздуха, повторная пересдача теоретического экзамена при лишении прав, увеличение штрафов за ряд нарушений ПДД и введение понятия «повторное нарушение» при нарушении некоторых пунктов ПДД (в этом случае санкции значительно усиливаются). Обо всех особенностях изменений вы можете прочитать в материале «Четыре главные новости для водителей». Закон вступает в силу с 1 сентября. Однако многих водителей гораздо больше волнует другой вопрос – что делать если сотрудник ГИБДД уже сегодня остановит водителя и алкотестер покажет от нуля до 0,16 миллиграмма абсолютного этилового спирта на один литр выдыхаемого воздуха? И как быть водителям, которых уже лишили прав? Поясняем - оказывается, часть 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает, что закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение, имеет обратную силу. То есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу. Поэтому правило о "0,16" действует уже с сегодняшнего дня! Кроме того, уже лишенные прав водители получат возможность вернуть их себе обратно. Для этого, правда, им придется обращаться в суд (это имеет смысл делать только если было меньше 0,16 миллиграмма абсолютного этилового спирта на один литр выдыхаемого воздуха). Кроме того, с сегодняшнего дня водители привлекаются к административной ответственности только в случае превышения установленной скорости движения транспортного средства более чем на 20 километров в час Показать полностью

Иностранные налоговые службы допустят к проверкам предприятий в России, а наши налоговики смогут проверять компании за рубежом. Правительственный законопроект об этом размещен на Едином портале проектов нормативных актов. Как отмечается в пояснительной записке к документу, сейчас налоговыми органами экономически развитых государств придается большое значение практике проведения налоговых проверок за границей с целью борьбы с уклонением от налогообложения. Соответствующее положение предусматривается Конвенцией о взаимной административной помощи, которую подписала и Россия в 2011 году. После ее ратификации и вступления в силу представители Федеральной налоговой службы (ФНС) России смогут принимать участие в налоговых проверках в зарубежных странах, где конвенция тоже вступила в силу. В свою очередь, представители налоговых органов этих стран смогут участвовать в налоговых проверках на территории России. На основе рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития Минфином совместно с ФНС разработан проект типового соглашения об обмене налоговой информацией, содержащий статью "Налоговые проверки за границей". Сейчас ее положения не соответствуют положениям Налогового Кодекса России. Но на основании типового соглашения будут заключаться двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией с зарубежными странами, в частности с офшорными и низконалоговыми территориями. Проведение совместных налоговых проверок со странами-участницами конвенции, а также участие в налоговых проверках за границей могут стать инструментами, увеличивающими доходную часть российского бюджета. Таким образом, чтобы исключить противоречия между международными договорами России и ее национальным налоговым законодательством нужны изменения в Налоговом Кодексе, которые и предполагает законопроект. Показать полностью

Cейчас обязательная досудебная процедура обжалования предусмотрена только в отношении решений по итогам налоговых проверок. А с 2014 года она станет обязательной для обжалования всех ненормативных актов налоговых органов без исключения. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 02.07.13 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ». Жалоба будет подаваться в региональное налоговое управление через инспекцию, чьи акты, действия или бездействие обжалуются (а инспекция должна в течение трех дней перенаправить жалобу в вышестоящую инстанцию). Обратиться с жалобой можно в течение года со дня вынесения решения или с момента, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав. Решение по жалобе принимается в течение 15 дней со дня ее получения (на принятие решения по жалобе по итогам проверок по-прежнему будет отводиться 1 месяц). Указанный срок может быть продлен для получения дополнительных документов на 15 дней (на 1 месяц при рассмотрении решений по итогам проверки). Акты, принятые по итогам рассмотрения жалоб, могут быть оспорены в Федеральной налоговой службе или в суде. На это отводится 3 месяца с момента вынесения решения по жалобе. Еще одна важная поправка касается срока апелляционного обжалования решений по итогам проверок. Если сейчас решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения (20 дней — для решений по итогам выездной проверки консолидированной группы налогоплательщиков), то с 2014 года этот срок будет увеличен до 1 месяца. Таким образом, у компаний появится больше времени для подготовки мотивированной жалобы. Показать полностью

Указание неверного КПП в декларации не является основанием для отказа в приеме отчетности и, соответственно, не влечет впоследствии приостановления операции по расчетному счету компании. Об этом предупредил Минфин России в письме от 04.07.13 № 03-02-07/1/25589. Как известно, инспекторы могут приостановить расходные операции по счету, если налогоплательщик не представил декларацию в течение 10 дней по окончании установленного срока (п. 3 ст. 76 НК РФ). При этом в ряде случаев инспекторы могут отказать в приеме декларации. Исчерпывающий перечень оснований для отказа приведен в пункте 28 Административного регламента ФНС России*: — отсутствие документов, удостоверяющих личность и полномочия физического лица при подаче им декларации; — подача отчетности не по установленной форме или формату; — отсутствие подписи руководителя или иного представителя в случае подачи декларации в бумажном виде; — отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным руководителя в случае ее представления в электронной форме по ТКС; — представление декларации в инспекцию, в компетенцию которого не входит прием этой отчетности. Из данного перечня следует, что ошибка в КПП в декларации основанием для отказа в приеме отчетности не является. А раз так, то в случае представления декларации с ошибочно указанным КПП заблокировать счет налоговики не имеют права, заявляют специалисты Минфина. *Утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Показать полностью

Приходите на семинары Профессионализм сотрудников компании в современном бизнесе играет большую роль. Руководители фирм и корпораций осознают значимость обучения персонала в дальнейшем развитии бизнеса. Поэтому в наше время проводится большое количество бизнес тренингов (тренинг персонала, тренинг продаж, командообразование, управление персоналом, переговорами и т.д.). Посещение бизнес тренингов может быть как и плановое – корпоративные тренинги и семинары (организованные фирмой для своих сотрудников), так и индивидуальное (для повышения собственной квалификации, приобретения новых знаний). Бизнес семинар позволяет систематизировать знания работников фирмы, дать дополнительное обучение и повысить квалификацию персонала. Поэтому любая фирма обязана поддерживать свои кадровые ресурсы на должном профессиональном уровне. Бизнес тренинги проводятся профессиональными преподавателями, которые имеют четкую программу, рассчитанную на определенное количество часов по усвоению определенной области знаний. Поэтому тратить время зря – искать нужную информацию либо перечитывать горы ненужной информации – нет смысла. Программа тренингов формируется опытными специалистами, учитывая постоянно меняющуюся обстановку в бизнесе и финансах, вносятся коррективы, разрабатываются действенные упражнения, команда нацелена на улучшение результатов. Определить же качество бизнес тренинга возможно по его результатам. Поэтому перед тем, как пройти его, сравните цели и задачи предоставляемых тренингов. После того, как вы определитесь с целью посещения семинара (какие знания вы хотите приобрести). Не забудьте, что важно вложиться в тот бюджет, который вы себе наметили, поэтому выбор будет скакать именно от него. А далее просмотреть список предлагаемых тренингов на ближайший месяц. А знаете ли вы, что миллионеры, написавшие не одну книгу по психологии и по прокладыванию себе пути в этом мире, в свое время были частыми посетителями таких семинаров. И не упускали ни одного случая, чтобы приобрести новые бизнес знания и быть на голову выше своих соперников. Ведь, как известно, информация дорого стоит. А значит, кто владеет большей информацией, тот дороже ценится. Американский миллионер Роберт Кийосаки, автор таких книг как «Богатый папа, бедный папа», «Квадрат денежного потока» по его словам до сих пор посещает бизнес семинары, являясь уже при этом успешным бизнесменом. Также считает успешными и полезными бизнес семинары продолжительностью от двух дней. Так как за короткий период времени информация не усваивается, а рассеивается. В одной из своих книг, он описывает о приобретенной пользе после посещения одного из таких семинаров:"1973 г. я смотрел телепрограмму, где один парень рекламировал трехдневный бизнес семинар по вопросу, как приобретать недвижимость за безналичный расчет. Я потратил 385 долларов, а тот семинар дал мне не менее 2 миллионов долларов, если не больше. Но что самое главное, семинар тот сказался на всей моей жизни. Мне не нужно работать до конца своих дней, благодаря одному этому семинару". Многие открывали для себя необычайное воздействие бизнес семинаров на мыслительный процесс, на открытие у себя неординарного мышления. Поэтому люди, нацеленные на успех, посещают даже не профильные семинары, дабы быть более осведомленным в разных областях знаний, чтобы легче найти решение поставленных задач. Даже если вы не откроете для себя принципиально новой информации на семинаре, вы еще раз имеете возможность структурировать прослушанную информацию, чтобы эффективнее применить знания на работе. Вы попадаете в информационный поток, где ваш мозг кормят горой интересной информации, ваш мыслительный процесс просто будет нацелен на разработку новых бизнес идей. И во время семинара вы освобождены от всех насущных проблем, вы как бы погружаетесь в вакуум, и обсуждение различных вопросов может привести к рождению новых идей применимых к вашему бизнесу. В период обсуждения вы можете узнать много новых методик, секретов, которыми пользуются ваши коллеги, взять себе на вооружение опыт других предпринимателей. Также это же огромная возможность установить важные для себя контакты, завести нужных знакомых и друзей. Вы имеете возможность познакомиться не только со своими конкурентами, но и с будущими партнерами. Запаситесь визитками. Это же отличное время и место, чтобы продать себя и свои услуги, найти партнеров по бизнесу. А, также вы соберете море визиток, если будете заинтересованы в контактах и общении. Во время прослушивания докладов представителей фирм и на перерывах, будьте нацелены на сбор интересующей вас информации о конкурентах, оцените статус своей фирмы на рынке, сравните методы работы с другими фирмами. Конечно, на семинаре вы должны быть настроены аналитически, иметь уже свой взгляд на процессы, происходящие в бизнесе, так как вам придется вступать в дискуссии, осваивая новые методики управления бизнесом. Бизнес семинары придают уверенность в себе. Обучение персонала на таких бизнес тренингах повышает мотивацию и является залогом успешной работы. Главное чему обучают на бизнес семинарах - это мышлению. Стратегическое мышление в наше время – ценный дар. Посещая бизнес семинары, вы обучитесь тактическим методам ведения бизнеса, что придаст вам успешности на любом конкурентном рынке! Показать полностью

По договорам об отступном в собственность организации перешли несколько земельных участков с видами разрешенного использования «для ведения личного подсобного хозяйства», «для индивидуального жилищного строительства», «для жилищного строительства». Данные земельные участки организация по назначению не использует и планирует их продать. Какую ставку земельного налога следует применять в данном случае? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 28.08.13 № 03-05-05-02/35283. В отношении земель, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, установлена пониженная ставка земельного налога. Она составляет 0,3 процента кадастровой стоимости земли (подп.1 п. 1 ст. 394 НК РФ). В финансовом ведомстве полагают, что организация не вправе применять эту ставку при использовании земли не по назначению. Дело в том, что земельные участки с видом разрешенного использования «для ведения личного подсобного хозяйства» предоставляются гражданам, а не организациям. Это прямо следует из статьи 2 Федерального закона от 07.07.03 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве». Поэтому, как полагают авторы комментируемого письма, положение подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ о применении пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, не должно распространяться на земельные участки, принадлежащие организации. Пониженная налоговая ставка в размере 0,3 процентов кадастровой стоимости установлена и для земельных участков приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства. При этом в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, налог рассчитывается с применением повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ). Как видно, пониженная налоговая ставка и повышающий коэффициент применяются при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных на условиях осуществления на них жилищного строительства. При отсутствии такового, пользоваться этими параметрами при расчете земельного налога нельзя. Из всего этого в Минфине делают следующий вывод. У организации нет права на применение пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков «для ведения личного подсобного хозяйства», «для жилищного строительства» и «индивидуального жилищного строительства», если разрешенная деятельность на таких участках не ведется. В данном случае налог следует рассчитывать с применением ставки, установленной в подпункте 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ — 1,5 процента от кадастровой стоимости земли. Также в Минфине отмечают, что в статье 394 НК РФ установлены верхние пределы налоговых ставок. Конкретный размер ставок определяют регионы. Показать полностью

Чиновники ФСС вновь призывают работодателей тщательнее проверять больничные листы, прежде чем выплачивать пособия работникам. Региональные отделения сообщают о многочисленных случаях представления фальшивых листков нетрудоспособности. Такие факты выявлены, например, отделением Фонда по Республике Хакасия, Воронежским, Самарским, Курским, Тюменским региональными отделениями ФСС и др. А в Красноярском крае информируют, что за лето число подделок только возросло. К сожалению, на практике, о том, что больничный поддельный, становится известно уже после того, как ФСС отказал в возмещении. В связи с этим бухгалтерам следует научиться отличать подделку от подлинника. В свою очередь чиновники Фонда соцстраха выпустили памятку с основными признаками подделки. Подобный буклет можно скачать, в частности, на сайте Хабаровского регионального отделения ФСС. Основные признаки поддельного листка нетрудоспособности 1. Отсутствие водяного знака с логотипом ФСС РФ. 2. Отсутствие защитных волокон трех видов: синие, розовые, светло-зеленые. 3. Ячейки для заполнения листка нетрудоспособности белого цвета (оригинал бланка голубого цвета (в середине светлее, по краям — темнее), а ячейки для заполнения не белые, а с желтым оттенком). 4. Качество бумаги не соответствует качеству легитимного бланка листка нетрудоспособности (бумага оригинала на ощупь напоминает ту, на которой печатают денежные купюры). 5. Используются неправильные наименования лечебных учреждений, не соответствующие данным медицинским организациям. 6. Указывается неправильный адрес медицинской организации. 7. Грубые нарушения в оформлении раздела «Заполняется врачом медицинской организации» листка нетрудоспособности: не указывается период стационарного лечения, используются фамилия врачей, не работающих в данной медицинской организации. 8. Используются печати, не соответствующие наименованию медицинских организаций. Конечно, бухгалтеру трудно проверить все перечисленные реквизиты (в частности, адрес медучреждения и фамилии врачей). Более того, суды отмечают, что работодатель, в отличие от ФСС, не вправе следить за правильностью оформления и соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности медицинскими организациями (см. «ВАС признал: выдача больничного листа медучреждением, не имеющим лицензии, не является поводом для отказа в возмещении средств ФСС»). И все же, хотя бы визуальный осмотр больничного листа провести можно. Если внешний вид листка вызывает сомнение, стоит обратиться в медицинскую организацию, название которой стоит в бланке. Проверить подлинность листа можно также на официальном сайте Фонда в разделе «Информация для работодателей (формы отчетности, бланки)», где опубликован список недействительных бланков, которые пропали или были украдены из медучреждений (см. «ФСС опубликовал список недействительных бланков листков нетрудоспособности»). А Челябинское отделение ФСС предлагает дополнительно проверить бланк при помощи реестра утерянных и похищенных бланков, который обновляется ежемесячно (для проверки достаточно ввести номер листка нетрудоспособности). Если в ходе проверки выяснится, что листок нетрудоспособности фальшивый, то расходы на выплату пособия не возместят. Правомерность такого отказа подтверждают некоторые суды (см. например, постановление ФАС Московского округа от 29.05.12 № А40-49689/11-129-215). Что касается наказания для работника, то ему может грозить уголовная ответственность по статье 327 УК РФ за подделку, изготовление или сбыт поддельных документов. Эта норма предусматривает наказание в виде лишения свободы, ареста либо принудительных работ. Показать полностью

Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка сотрудникам, принятым на работу не с начала года правомерен, даже если отсутствуют справки о доходах с предыдущего места работы. Такой вывод следует из постановления ФАС Московского округа от 18.07.13 № А40-54007/12-91-301. Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ, если налогоплательщик начал работать не с первого месяца налогового периода, налоговые вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного с начала этого периода по другому месту работы. Для этого сотрудник должен принести справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную ему прежним налоговым агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если вычет сотрудникам, поступившим на работу в течение года, предоставляется без справки, инспекторы могут усмотреть в этом занижение налоговой базы по НДФЛ. С подобной проблемой столкнулась столичная компания. Инспекторы заявили, что организация должна была учитывать доходы работников, полученные у предыдущих работодателей, а при отсутствии справок это сделать невозможно. Следовательно, оснований для предоставления вычета не было. В итогепроверяющие начислили пени и оштрафовали компанию за невыполнение обязанностей налогового агента. Однако суд встал на сторону налогоплательщика. Главный аргумент — вывод инспекции об отсутствии оснований для предоставления вычетов основан на предположении, что доход, полученный сотрудниками, превысил установленный лимит.Однако доказательств этому инспекция не представила. На этом основании суд признал пени и штраф незаконными. На отсутствие у инспекторов доказательств того, что работники до поступления на работу в организацию были трудоустроены и получали стандартные налоговые вычеты, ссылаются суды и других федеральных округов. (См. например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.10 № А32-19847/2008-33/333 (определением ВАС РФ от 12.08.10 № ВАС-10626/10 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ)). К слову, ФНС России и УФНС по г. Москве несколько лет назад также разрешали работодателям предоставлять вычет без справки о доходах с предыдущего места работы. Как отмечали чиновники, право на вычет может быть подтверждено трудовой книжкой и письменной объяснительной запиской работника. См. «ФНС разъяснила порядок предоставления стандартного вычета работнику, трудоустроенному не с начала года», «Какие документы понадобятся для стандартного вычета, если сотрудник устроился на работу в середине года». Показать полностью

Если инспекция нарушила сроки возврата излишне уплаченного налога, она должна заплатить компании проценты. При этом рассчитывать их нужно исходя из 1/360 ставки рефинансирования, а не 1/365, как ранее. Соответствующая формула расчета процентов утверждена приказом ФНС России от 03.07.13 №ММВ-7-8/231@ («О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.12.08 №ММ-3-1/683@»). Напомним, излишне уплаченную сумму налога инспекторы обязаны вернуть в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При нарушении сроков возврата излишне уплаченных сумм начисляются проценты. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ). При этом в действующих редакциях статей 78 и 79 НК РФ не сказано, исходя из какого количества дней в году — 360, 365 или 366 — должны рассчитываться проценты. Ранее налоговики применяли расчетную ставку 1/365 (или 1/366, если год високосный). Но зимой этого года Минфин в письме от 14.01.13 № 03-02-07/1-7 и ФНС в письме от 08.02.13 № НД-4-8/1968@ признали, что при определении размера процентов следует учитывать судебную практику (см. «Проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата суммы излишне уплаченного налога начисляются в размере 1/360 ставки рефинансирования»). Так, в пункте 2 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.98 № 13/14 сказано, что при расчете процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году и месяце равно соответственно 360 и 30 дням (если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота). Именно такая формула расчета процентов утверждена комментируемым приказом ФНС от 03.07.13 №ММВ-7-8/231@.Таким образом, при определении процентов, причитающихся налогоплательщику за каждый день просрочки возврата переплаты, сумму подлежащих возврату налоговых платежей следует умножить на 1/360 от ставки рефинансирования Банка России. Показать полностью

Даже если неработающий пенсионер, купивший жилье, до выхода на пенсию имущественный налоговый вычет не получал и неиспользованного остатка вычета фактически не имеет, он все равно вправе воспользоваться нормой абзаца 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. А именно — перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет, «остаток» неиспользованного имущественного налогового вычета. Такой вывод следует из письма ФНС России от 19.07.13 № ЕД-4-3/13096@, которое содержит ссылки на разъяснения Минфина. Напомним, у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия облагаемых НДФЛ доходов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (см. «Только неработающий пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды»). Возникает вопрос: как быть пенсионеру, если в периоде приобретения жилья у него не было доходов? Именно такая ситуация рассмотрена в комментируемом письме. Неработающий пенсионер приобрел жилье в 2013 году. Может ли он перенести часть имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие периоды, если в 2012 — 2013 годах он не получал облагаемые НДФЛ доходы и при этом не имеет фактического остатка вычета? На этот вопрос Минфин России отвечал неоднократно, но явной определенности в разъяснениях финансового ведомства не было. В большинстве писем Минфина сообщалось, что в описанной ситуации воспользоваться переносом вычета пенсионер не вправе. При толковании термина «остаток имущественного вычета» чиновники указывали, что необходимо фактическое наличие такого остатка. То есть, если до выхода на пенсию физическое лицо получало имущественный налоговый вычет, то после выхода на пенсию оно вправе воспользоваться переносом остатка на предшествующие периоды. Если же пенсионер впервые обратился за получением вычета за тот налоговый период, в котором он уже не имел налогооблагаемых доходов, то абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ неприменим (см., например, письма Минфина от 12.04.12 № 03-04-05/7-495, от 01.03.12 № 03-04-05/7-240, от 19.12.12 № 03-04-05/5-1416). Однако одно письмо финансового ведомства содержало противоположный вывод (от 28.04.12 № 03-04-05/7-577). Именно его ФНС России направила в территориальные инспекции письмом от 29.08.12 № ЕД-4-3/14293@. В нем чиновники признали, что неработающие пенсионеры, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета, все же могут перенести его «остаток» на три предшествующих года. Этот же вывод налоговики повторили и в комментируемом письме (от 19.07.13 № ЕД-4-3/13096@). При этом чиновники отметили, что трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, предшествующего периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. То есть в рассматриваемом примере, неработающий пенсионер, купивший в 2013 году квартиру, должен представить в 2014 году (то есть исключительно по окончании 2013 года) декларации за 2010 и 2011 годы. Отметим, что в данном случае «остаток» имущественного налогового вычета переносится на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 годы. Но в 2012 году пенсионер доходов не имел, поэтому декларации по НДФЛ представляются только за 2010 и 2011 годы. При этом подавать «нулевую» декларацию за 2013 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета не нужно. Показать полностью

Заполнение формы СЗВ-6-4*, в которой собраны воедино сведения о стаже, взносах, а также о выплатах и вознаграждениях, вызывает у страхователей много вопросов. Многие из них касаются порядка заполнения таблицы «период работы за последние три месяца отчетного периода» в отношении работников, находившихся на больничном, в отпуске или в декрете. Ответы на некоторые вопросы специалисты Пенсионного фонда дали в письме от 04.07.13 № 08-19/9884. Разъяснения чиновников наверняка помогут страхователям избежать ошибок при подготовке полугодовой отчетности. Как отразить начисление выплат (больничного) в отчетном периоде, если в предыдущем периоде сотрудник был уволен? Ситуация: Сотрудник был уволен 13.12.2012. В январе 2013 года он представил для оплаты лист нетрудоспособности за период с 20.12.2012 по 30.12.2012, по которому в январе 2013 года было начислено 10 тыс. руб. пособия. Ответ: Если сотруднику, уволенному в 2012 году, в I квартале 2013 года начисляется выплата или иное вознаграждение (в том числе не входящая в базу для начисления страховых взносов), то на такого сотрудника страхователем должны быть представлены индивидуальные сведения за I квартал 2013 года по форме СЗВ-6–4. При этом форма СЗВ-6–4 будет содержать значения в графе «Сумма выплат и иных вознаграждений» раздела «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица». В других разделах формы значения будут отсутствовать. Как заполнить СЗВ-6-4, если отпуск и больничный сотрудника с особыми условиями труда были оплачены не в отчетном периоде Ситуация: Отпуск сотрудника, занятого во вредных условиях труда (код особых условий 27-1, код позиции списка 1010100г-25404) с 09.01.2013 по 28.01.2013 был оплачен в декабре 2012 года, а за период с 29.01.2013 по 29.03.2013 сотрудник предъявил листок нетрудоспособности, который был оплачен в апреле 2013 года. Ответ: При заполнении раздела «Период работы за последние три месяца отчетного периода» формы СЗВ-6-4 одновременно с указанием кода особых условий труда необходимо отразить коды, указывающие на то, что в это время застрахованное лицо находилось в отпуске и болело. А именно — для периода с 01.01.2013 по 28.01.2013 одновременно с кодом «27-1» следует указать код «ДЛОТПУСК»; для периода с 29.01.2013 по 31.03.2013 одновременно с кодом «27–1» — код «ВРНЕТРУД». Как заполнить форму, если сотрудница в отчетном периоде находится в отпуске без сохранения зарплаты Ситуация: Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по 31.12.2012 включительно, затем оформила отпуск без сохранения заработной платы с 09.01.2013 по 30.06.2013. Ответ: При заполнении раздела «Период работы за последние три месяца отчетного периода» формы СЗВ-6-4 одновременно с указанием периода работы застрахованного лица необходимо отразить коды, указывающие на то, что застрахованное лицо находилось в отпуске по уходу за ребенком, а затем в административном отпуске. А именно — для периода с 01.01.2013 по 09.01.2013 следует указать код «ДЛДЕТИ»; для периода с 10.01.2013 по 31.03.2013 — код «АДМИНИСТР». Показать полностью